Archiwum kosztów uzyskania przychodu PIT
Zestawienie archiwum: Koszty uzyskania przychodu ze stosunku pracy PIT
Koszty uzyskania przychodu obowiązujące od 1 stycznia 2020 do 31 grudnia 2024 roku
| Koszty uzyskania przychodu - ze stosunku pracy PIT (od 1 stycznia 2020 r.) | ||
|---|---|---|
| Miesięczne | Roczne | |
| Pracownik miejscowy | 250 zł | 3000 zł z jednej umowy, 4500 zł z wielu umów |
| Pracownik dojeżdżający | 300 zł | 3600 zł z jednej umowy, 5400 zł z wielu umów |
Roczny dochód niepowodujący obowiązku zapłaty podatku
| Rok | Dochody podatnika/kwota wolna | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 2009-2016 | Bez ograniczenia kwotowego | ||||
| 556,02 zł | |||||
| 2017 | Do 6601 zł | Do 11.000 zł | Do 85.528 zł | Do 127.000 zł | Powyżej 127.000 zł |
| 1188 zł | Wartość kwoty wolnej maleje | 556,02 zł | Wartość kwoty wolnej maleje | 0 zł | |
| 2018-do września 2019 | Do 8001 zł | Do 13.000 zł | |||
| 1440 zł | Wartość kwoty wolnej maleje | ||||
| od października 2019 | Do 8001 zł | Do 13.000 zł | 548,30 zł | Wartość kwoty wolnej maleje | 0 zł |
| 1420 zł | Wartość kwoty wolnej maleje | ||||
| od 2020 | Do 8001 zł | Do 13.000 zł | 525,12 zł | Wartość kwoty wolnej maleje | 0 zł |
| 1360 zł | Wartość kwoty wolnej maleje | ||||
Koszty autorskie obowiązujące w latach 2018-2022
| Koszty autorskie w rozliczeniu 2018-2022 roku | ||
|---|---|---|
| Osiągam przychody z tytułu: | Standardowo wykazuję koszty: | Koszty nie mogą przekroczyć: |
| z tytułu zapłaty twórcy za przeniesienie prawa własności wynalazku, topografii układu scalonego, wzoru użytkowego, wzoru przemysłowego, znaku towarowego lub wzoru zdobniczego | 50% przychodu | równowartości górnej granicy I progu podatkowego tj. 85.528 zł |
| z tytułu opłaty licencyjnej za przeniesienie prawa stosowania wynalazku, topografii układu scalonego, wzoru użytkowego, wzoru przemysłowego, znaku towarowego lub wzoru zdobniczego, otrzymanej w pierwszym roku trwania licencji od pierwszej jednostki, z którą zawarto umowę licencyjną | 50% przychodu | równowartości górnej granicy I progu podatkowego tj. 85.528 zł |
| z tytułu korzystania przez twórców z praw autorskich i artystów wykonawców z praw pokrewnych, w rozumieniu odrębnych przepisów, lub rozporządzania przez nich tymi prawami | 50% przychodu, obliczane od przychodu pomniejszonego o składki emerytalne, rentowe, chorobowe, dla których podstawę wymiaru stanowi ten przychód | równowartości górnej granicy I progu podatkowego tj. 85.528 zł |
Branże z uprawnieniem do rozliczania 50% kosztów uzyskania przychodów:
Do przychodów z tytułu korzystania przez twórców z praw autorskich i artystów wykonawców z praw pokrewnych, w rozumieniu odrębnych przepisów, lub rozporządzania przez nich tymi prawami zastosować można 50% koszty wyłącznie w przypadku uzyskiwania przychodów z:
- działalności twórczej w zakresie architektury, architektury wnętrz, architektury krajobrazu, inżynierii budowlanej, urbanistyki, literatury, sztuk plastycznych, wzornictwa przemysłowego, muzyki, fotografiki, twórczości audialnej i audiowizualnej, programów komputerowych, gier komputerowych, teatru, kostiumografii, scenografii, reżyserii, choreografii, lutnictwa artystycznego, sztuki ludowej oraz dziennikarstwa;
- działalności artystycznej w dziedzinie sztuki aktorskiej, estradowej, tanecznej i cyrkowej oraz w dziedzinie dyrygentury, wokalistyki i instrumentalistyki;
- produkcji audialnej i audiowizualnej;
- działalności publicystycznej;
- działalności muzealniczej w dziedzinie wystawienniczej, naukowej, popularyzatorskiej, edukacyjnej oraz wydawniczej;
- działalności konserwatorskiej;
- prawa zależnego, o którym mowa w art. 2 ust. 2 ustawy z dnia 4 lutego 1994 r. o prawie autorskim i prawach pokrewnych (Dz. U. z 2017 r. poz. 880 i 1089 oraz z 2018 r. poz. 650), do opracowania cudzego utworu w postaci tłumaczenia;
- działalności badawczo-rozwojowej, naukowo-dydaktycznej, naukowej oraz prowadzonej w uczelni działalności dydaktycznej.
Art. 22 ust. 2 i ust. 9 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. 1991 nr 80 poz. 350 tekst jedn.)
Najczęściej zadawane pytania
1. Jakie są koszty uzyskania przychodu za rok 2023 i 2024?
Nie zmieniły się i wynoszą 250 zł miesięcznie dla pracownika miejscowego i 300zł dla dojeżdżającego oraz w zależności czy to jeden etat czy więcej limit roczny wynosi od 3 do 5,4 tys. zł.
2. Jak odliczyć koszty dojazdu do pracy w PIT-37?
Ustawowe koszty uzyskania przychodu odlicza pracodawca, a podatnik w swoim PIT-37 tylko potwierdza to zaznaczając krzyżyk we właściwej rybryce. Jeśli koszty są wyższe i dojazdy do pracy mamy udokumentowane imiennymi biletami okresowymi, wówczas można podwyższyć koszty ustawowe, pod warunkiem, że bilety okresowe dokumentują poniesiony wydatek.
3. Jak odliczyć koszty dojazdu do pracy w PIT-11?
To odlicza nasz pracodawca lub zleceniodawca, nie my sami.
4. Czy można odliczyć podwyższone koszty uzyskania przychodu?
tak. 50% koszty uzyskania przychodów poniesione przez podatnika łącznie w roku podatkowym nie mogą przekroczyć kwoty 120 tys. zł w 2023 roku, Podatnik może zastosować faktyczne koszty uzyskania, nawet jeżeli w roku podatkowym przekroczyły ww. limit, pod warunkiem że jest w stanie udokumentować, że takie koszty poniósł
5. Komu nie przysługują koszty uzyskania przychodu?
Temu, kto przebywa na zwolnieniu chorobowym cały miesiąc. Nie stosuje się ich, gdy w danym miesiącu wypłacany jest tylko zasiłek chorobowy (macierzyński, opiekuńczy, wyrównawczy, świadczenie rehabilitacyjne czy zasiłek z ubezpieczenia wypadkowego). Zasiłek taki stanowi bowiem przychód z innych źródeł (art. 20 ustawy o PDOF).
6. Ile razy w miesiącu można odliczyć koszty uzyskania przychodu?
Korekta kosztów i kwoty wolnej od podatku jest możliwa w rozliczeniu rocznym. Podsumowując, w przypadku dwóch wypłat w danym miesiącu pracodawca przy obliczaniu zaliczki na podatek dochodowy może odliczyć tylko jedne miesięczne koszty uzyskania przychodu i pojedynczą kwotę zmniejszającą podatek.
7. Jak skorygować koszty uzyskania przychodu?
W zeznaniu rocznym PIT można skorygować koszty uzyskania przychodów, wskazując ich poprawną wysokość.